Wybór formy opodatkowania w 2025 roku – na co zwrócić uwagę?
1. Skala podatkowa (zasady ogólne)
To podstawowa forma opodatkowania, która zakłada progresywne stawki podatkowe:
- 12% dla dochodu do 120 000 zł rocznie,
- 32% dla dochodu powyżej 120 000 zł rocznie.
Zalety: ✔ Możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł).
✔ Możliwość rozliczania się wspólnie z małżonkiem.
✔ Dostęp do ulg podatkowych (np. ulga na dzieci, ulga dla klasy średniej).
Wady: ❌ Wyższa stawka podatku po przekroczeniu 120 000 zł dochodu.
❌ Obowiązek prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR).
Dla kogo? Skala podatkowa może być korzystna dla osób o niższych dochodach oraz dla przedsiębiorców, którzy mogą skorzystać z licznych ulg podatkowych.
2. Podatek liniowy (19%)
Podatek liniowy oznacza stałą stawkę 19% niezależnie od wysokości dochodu.
Zalety: ✔ Korzystna opcja dla osób osiągających wysokie dochody (powyżej 120 000 zł rocznie).
✔ Prostota wyliczania podatku – jednolita stawka 19%.
Wady: ❌ Brak możliwości rozliczania się wspólnie z małżonkiem.
❌ Brak kwoty wolnej od podatku.
❌ Ograniczony dostęp do ulg podatkowych.
Dla kogo? Podatek liniowy to najlepszy wybór dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, którzy nie korzystają z ulg podatkowych.

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt polega na opodatkowaniu przychodu według określonych stawek procentowych zależnych od rodzaju działalności (np. 3%, 5,5%, 8,5%, 12%, 15%).
Zalety: ✔ Brak konieczności prowadzenia KPiR – wystarczy ewidencja przychodów.
✔ Niższe stawki podatkowe dla niektórych branż.
Wady: ❌ Brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu.
❌ Nie wszystkie działalności mogą skorzystać z ryczałtu.
Dla kogo? Ryczałt sprawdzi się w przypadku przedsiębiorców o niskich kosztach działalności, np. w branży IT, usługach czy handlu.
Jak zmienić formę opodatkowania?
Jeśli chcesz zmienić formę opodatkowania na 2025 rok, masz czas do 20 lutego 2025 roku. Wniosek możesz złożyć:
- Elektronicznie przez system CEIDG.
- Osobiście w urzędzie skarbowym.
- Listownie (za pośrednictwem poczty).
Podsumowanie
Wybór formy opodatkowania to kluczowa decyzja dla każdego przedsiębiorcy. Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować wysokość przychodów, możliwość skorzystania z ulg oraz indywidualne potrzeby firmy. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby zoptymalizować obciążenia podatkowe.
📌 Masz pytania? Skontaktuj się z doradcą podatkowym lub zostaw komentarz!