Rok 2026 zapowiada się jako jeden z najbardziej przełomowych w ostatnich latach pod względem zmian w przepisach podatkowych i rozliczeniach z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Ustawodawca konsekwentnie realizuje strategię cyfryzacji systemu podatkowego, zwiększania transparentności rozliczeń oraz uszczelniania systemu fiskalnego. Jednocześnie pojawiają się rozwiązania, które dla części przedsiębiorców mogą oznaczać uproszczenia i większą elastyczność.

Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany, które wejdą w życie w 2026 roku, wraz z ich praktycznymi konsekwencjami.

---

Krajowy System e-Faktur (KSeF) – pełna obowiązkowość

Najważniejszą i najbardziej odczuwalną zmianą w 2026 roku będzie obowiązkowe stosowanie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Oznacza to, że faktury sprzedażowe i zakupowe będą wystawiane oraz odbierane wyłącznie w formie ustrukturyzowanej, za pośrednictwem centralnego systemu Ministerstwa Finansów.

W praktyce:

• faktura uznawana będzie za wystawioną dopiero w momencie nadania jej numeru w KSeF,
• przedsiębiorcy muszą dostosować swoje programy księgowe lub nauczyć się obsługi systemu rządowego,
• zniknie możliwość wystawiania tradycyjnych faktur papierowych lub PDF-ów (poza nielicznymi wyjątkami).

Choć celem KSeF jest uproszczenie obiegu dokumentów i skrócenie terminów zwrotu VAT, dla wielu firm oznacza to konieczność przebudowy procesów księgowych i organizacyjnych.

---

Nowy obowiązek raportowania JPK_CIT

Od 2026 roku część podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) zostanie objęta obowiązkiem przekazywania do urzędu skarbowego Jednolitego Pliku Kontrolnego JPK_CIT. To rozszerzenie znanej już koncepcji JPK_VAT na obszar podatku dochodowego.

Nowe raportowanie obejmie m.in.:

• dane z ksiąg rachunkowych,
• informacje o przychodach i kosztach,
• szczegółowe dane dotyczące rozliczeń podatkowych.

Dla spółek oznacza to konieczność jeszcze dokładniejszego prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz zapewnienia spójności danych księgowych z deklaracjami podatkowymi.

---

Wyższy limit zwolnienia z VAT

Pozytywną zmianą dla mikroprzedsiębiorców jest podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Od 2026 roku limit ten wynosi 240 000 zł rocznego obrotu, zamiast dotychczasowych 200 000 zł.

Dzięki temu:

• więcej firm będzie mogło korzystać ze zwolnienia z VAT,
• zmniejszy się liczba obowiązków administracyjnych,
• przedsiębiorcy unikną konieczności składania deklaracji VAT i plików JPK_VAT.

Warto jednak pamiętać, że nie wszystkie rodzaje działalności mogą korzystać ze zwolnienia – niektóre branże nadal są z niego wyłączone.

---

Zmiany w rozliczaniu samochodów firmowych

Od 2026 roku zmieniają się również limity kosztów uzyskania przychodu dla samochodów osobowych, które zostaną uzależnione od poziomu emisji CO₂.

Nowe limity:

• 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe,
• 150 000 zł – pojazdy niskoemisyjne,
• 100 000 zł – pozostałe samochody spalinowe.

Zmiany te wpłyną na:

• amortyzację pojazdów,
• leasing operacyjny i finansowy,
• rozliczanie kosztów eksploatacyjnych.

Jest to element polityki promującej pojazdy ekologiczne, ale dla wielu firm oznacza mniej korzystne rozliczenia podatkowe w przypadku aut spalinowych.

---

Kasowy PIT – większa dostępność

Kolejną istotną zmianą jest rozszerzenie możliwości stosowania tzw. kasowego PIT, czyli metody rozliczania podatku dochodowego w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, a nie wystawienia faktury.

Od 2026 roku:

• limit przychodów uprawniający do tej metody wzrasta do 2 mln zł,
• więcej przedsiębiorców będzie mogło poprawić swoją płynność finansową,
• zmniejszy się problem płacenia podatku od niezapłaconych faktur.

---

ZUS w 2026 roku – stabilizacja zasad, wyższe koszty

W zakresie składek ZUS nie przewidziano rewolucyjnych zmian systemowych, jednak koszty prowadzenia działalności wzrosną pośrednio.

Kluczowe czynniki:

• wzrost minimalnego wynagrodzenia, który wpływa na podstawę składek,
• wyższe składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne,
• wzrost kosztów zatrudnienia pracowników.

Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność dokładniejszego planowania budżetu i analizy opłacalności formy prowadzenia działalności.

---

Cyfryzacja i kontrola – nowa rzeczywistość podatkowa

Wspólnym mianownikiem wszystkich zmian jest postępująca cyfryzacja i większa kontrola rozliczeń podatników. Administracja skarbowa będzie dysponować coraz większą ilością danych w czasie rzeczywistym, co zmniejsza pole do błędów, ale także do nadużyć.

Z drugiej strony, podatnicy zyskują:

• szybsze procedury,
• większą przejrzystość rozliczeń,
• możliwość automatyzacji procesów księgowych.

---

Podsumowanie

Rok 2026 przynosi istotne zmiany, które dotkną zarówno dużych firm, jak i mikroprzedsiębiorców. Obowiązkowy KSeF, nowe raportowanie JPK, zmiany w VAT, PIT i rozliczeniach samochodów oraz rosnące koszty ZUS sprawiają, że wcześniejsze przygotowanie staje się kluczowe.

Przedsiębiorcy powinni już teraz:

• przeanalizować swoje procesy księgowe,
• dostosować systemy informatyczne,
• skonsultować się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym.

Dobrze przygotowana firma to firma spokojna – nawet w obliczu dużych zmian legislacyjnych.